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千份问询函上万个问题 深交所年报审核关注六大重点

安博电竞 (记者魏本貌)+1

2019-06-17 08:56 证券时报

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来源标题:千份问询函上万个问题 深交所年报审核关注六大重点

年度报告是上市公司信息披露体系的核心内容,年报审核工作既是对上市公司的年度“体检”,也是对监管工作的一次“大考”。近日,深交所新闻发言人就上市公司2018年年报审核工作答记者问。据介绍,截至目前,深交所共发出年报问询函近千份,问询问题累计超过1万个,公开年报问询函件440余份。

深交所新闻发言人指出,2018年年报审核工作中,上市公司业绩真实性,资金占用、违规担保等违法违规行为,治理情况,并购整合和业绩承诺履行情况,信息披露情况,中介机构执业质量等六大方面是深交所关注的重点。

重点关注六大问题

“2018年,受多重因素影响,深市上市公司风险有所显现,市场对交易所一线监管工作给予了高度关注。”深交所有关负责人介绍。

从审查情况看,2018年度报告的审查不仅有广度,还有深度。具体而言,深交所在2018年年报审查过程中,重点关注了六大问题。

首先,深交所在审查过程中紧盯上市公司业绩真实性。深交所将上市公司业绩真实性作为审核的核心,综合运用历史纵向比较、行业横向比较、“三大表”科目勾稽、财务信息与非财务信息交叉印证等手段,对财务信息进行全面深入分析。针对年报信息的异常情况,进行“刨根问底”的问询;针对发现的违规线索,抽丝剥茧,持续跟进,给投资者还原一个真实、透明、合规的上市公司。

其次,关注资金占用、违规担保等违法违规行为。2018年以来,一些上市公司大股东漠视规则,漠视投资者,“打上市公司主意”行为有所抬头,且方式方法更具隐蔽性、复杂性。如*ST康得,深交所在2017年半年报审核中,已关注到公司存在的存贷双高情况,后续又发出年报问询函、关注函等多份函件反复问询,公司最终披露控股股东与银行签署的《现金管理合作协议》导致公司资金全额归集至控股股东银行账户的事实。

深交所有关负责人指出,对于已经暴露的大股东掏空上市公司行为,深交所及时进行警示纠偏,督促公司全面核查资金占用的形成原因及其影响。坚持“发现一起、处理一起”,及时采取关注问询、纪律处分、提请立案等监管“组合拳”,予以严厉打击。对于存贷双高、突增大额预付账款、公允性存疑的关联交易等情形,深交所将持续高度关注,对可能的违法违规线索深挖到底。

第三,紧密追踪公司治理情况。深交所以年报审核为契机,切实推动新修订的《上市公司治理准则》落地执行,对上市公司治理情况进行全面摸底,重点包括分红派息方案的合规性、公司内部控制的有效性、三会运作、董监高履职、上市公司独立性、关联交易、同业竞争等制度建设及执行情况。

此外,深交所还重点关注并购整合和业绩承诺履行情况、信息披露情况和加强对中介机构执业质量监管。

审查方式全面优化升级

“为全面做好2018年年报审核工作,深交所聚焦提高上市公司质量,坚持以信息披露为中心。”深交所相关负责人指出,在年报审核中,深交所按照“四个敬畏”“一个合力”工作要求,坚守监管初心和监管使命,统筹监管效率和监管质量,在保持监管安排和审核方式连续性基础上,通过识别风险、聚焦真实性合规性的监管问询,督促上市公司充分披露信息、揭示风险,有效维护中小投资者知情权,真正把以信息披露监管为重点的工作要求落到实处。

“根据2018年年报审核结果,上市公司信息披露质量总体上较往年有所提升,如经营情况讨论与分析、行业信息、社会责任信息等可读性、有用性进一步增强。”深交所相关负责人指出,提高上市公司质量是做好上市公司监管工作的首要目标。深交所通过年报审核对上市公司质量进行“体检”,多措并举支持上市公司提质增效,增强深市多层次市场服务实体经济的能力。

一是坚持监管与服务并举,开展系列专题研究提升服务质量。

二是坚持规范与发展并重,有效压实市场各方参与主体责任。对信息披露真实性、准确性仍存较大疑点的公司,将通过继续问询、要求中介机构核查、联合证监局开展现场检查等措施深入挖掘线索。对年报审核中发现的业绩预告失实、非经营性资金占用等违规行为,已发出24份违规行为核查通知书,对已查实的近90单各类违规情形启动纪律处分程序。

三是坚持信披与治理并行,全面启动自律监管规则评估工作。深交所正在系统开展自律监管规则体系的适应性评估与修订工作,优化以《股票上市规则》和《规范运作指引》为主体,以专项业务信息披露指引和行业信息披露指引为两翼,以业务办理指南等为支撑的监管规则体系,深化依法治市,强化规范运作,优化约束机制,夯实信息披露和公司治理“生命线”,提升规则制度供给质量。

深交所相关负责人表示,下一步,深交所将继续致力于提高上市公司质量,切实履行一线监管职责,持续完善基础性制度,引导上市公司发挥好“头雁效应”,督促上市公司及大股东守住“四条底线”、坚持“四个敬畏”,讲真话、做真账,推动各类市场主体归位尽责,净化市场环境,营造良好生态,努力打造一个规范、透明、开放、有活力、有韧性的深市多层次资本市场。

责任编辑:郑雪(QF0021)  作者:吴少龙

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